Cách tính thuế thu nhập cá nhân TNCN từ tiền lương, tiền công

Tìm hiểu: Cách tính thuế TNCN? Công thức tính thuế thu nhập cá nhân? Mức đóng góp thuế TNCN? Các khoản miễn thuế TNCN hoặc rời trừ gia đạo thuế TNCN?

Bạn đang xem: Cách tính thuế thu nhập cá nhân TNCN từ tiền lương, tiền công

Trước Lúc tính thuế thu nhập cá thể (TNCN), bạn phải xác lập bản thân nằm trong đối tượng người tiêu dùng này sau đây: cá thể trú ngụ hoặc cá thể ko trú ngụ, phù hợp đồng làm việc (HĐLĐ) bên trên 3 mon hoặc bên dưới 3 mon nhằm hoàn toàn có thể tính thuế TNCN đúng đắn.

Dưới trên đây, Anpha tiếp tục phân tách từng tình huống rõ ràng nhằm chúng ta đơn giản dễ dàng nắm rõ về quy quyết định đóng góp thuế TNCN.

I. Cách tính thuế thu nhập cá thể (TNCN) so với cá thể cư trú

➤ Điều khiếu nại vận dụng thuế TNCN so với cá thể cư trú

Để vận dụng phương pháp tính thuế TNCN so với cá thể trú ngụ, bạn phải thỏa mãn nhu cầu 1 trong những ĐK sau:

• Cá nhân xuất hiện (hiện diện) bên trên nước ta kể từ 183 ngày trở lên trên nhập năm dương lịch hoặc xuất hiện liên tiếp nhập 12 mon Tính từ lúc ngày thứ nhất xuất hiện bên trên Việt Nam;
• Cá nhân với điểm sinh sinh sống ổn định quyết định, thông thường xuyên bên trên Việt Nam;
• Thời điểm tính thuế TNCN là thời khắc công ty chi trả lương bổng cho tất cả những người làm việc.

Ví dụ: Công ty trả lương bổng mon 11/2021 vào trong ngày 10/12/2021 thì thời khắc tính thuế TNCN tiếp tục nhập mon 12/2021.

➤ Cách tính thuế TNCN so với cá thể cư trú

Có 2 phương pháp tính thuế TNCN được địa thế căn cứ theo đuổi thời hạn của phù hợp đồng làm việc, bao gồm:

• Hợp đồng làm việc kể từ 3 mon trở lên: tính theo đuổi biểu thuế lũy tiến bộ từng phần;
• Hợp đồng làm việc bên dưới 3 mon và ko ký phù hợp đồng lao động: tính thuế theo đuổi thuế suất toàn phần 10%.

1. Cách tính thuế TNCN so với HĐLĐ 3 mon trở lên

1.1. Phương pháp tính thuế TNCN theo đuổi biểu thuế lũy tiến bộ từng phần

Thuế TNCN sẽ tiến hành tính theo đuổi biểu thuế lũy tiến bộ từng phần với công thức như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế  x  Thuế suất

Trong đó:

>> Thu nhập tính thuế được xem theo đuổi công thức bên dưới đây:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế - Các khoản rời trừ

>> Thuế suất theo đuổi biểu lũy tiến bộ từng phần

1.2. Phương pháp tính thuế TNCN theo đuổi biểu thuế lũy tiến bộ từng phần được rút gọn gàng theo đuổi phụ lục số 01/PL-TNCN

Ngoài cách thức như bên trên, thuế TNCN còn hoàn toàn có thể được xem theo đuổi biểu lũy tiến bộ từng phần được rút gọn gàng theo đuổi phụ lục số 01/PL-TNCN phát hành tất nhiên Thông tư 111/2013/TT-BTC:

Ví dụ: 

Tính thuế TNCN so với tình huống của ông A với trường hợp rõ ràng như sau:

>> Tháng 5/2021 ông A có được 3 khoản thu nhập sau:

• Tiền lương bổng tính theo đuổi ngày công thực tế: đôi mươi.000.000đ;
• Phụ cung cấp chi phí ăn thân mật ca: 730.000đ;
• Phụ cung cấp năng lượng điện thoại: 200.000đ (không với nhập quy định công ty).

>> Trong mon này, ông A ko góp sức bất kể khoản này tương quan tới từ thiện, nhân đạo… Dường như, ông A đang được nuôi 1 người con cái bên dưới 18 tuổi hạc (đã ĐK người dựa vào bên trên công ty).

>> Cách tính thuế TNCN của ông A nhập mon 5/2021 như sau:

• Tổng thu nhập = đôi mươi.000.000 + 730.000 + 200.000 = 20.930.000đ;
• Các khoản bảo đảm bao gồm: 
  • BHXH (8%) = đôi mươi.000.000 x 8%  = 1.600.000đ;
  • BHYT (1,5%) = đôi mươi.000.000 x 1,5% = 300.000đ;
  • BHTN (1%) = đôi mươi.000.000 x 1% = 200.000đ;

Tổng những khoản bảo đảm = 2.100.000đ.

• Các khoản rời trừ, bao gồm: 
  • Bản thân mật ông A = 11.000.000đ;
  • 1 người dựa vào = 4.400.000đ;

Tổng rời trừ = 15.400.000đ.

• Các khoản được miễn = 730.000 (phụ cung cấp chi phí ăn thân mật ca).

➞ Vậy, thu nhập tính thuế của ông A là:

Thu nhập tính thuế (TNTT) = Tổng thu nhập - (Các khoản bảo đảm + Giảm trừ + Các khoản miễn thuế) = đôi mươi.930.000 - (2.100.000 + 15.400.000 + 730.000) = 2.700.000đ.

Có thể thấy, thu nhập tính thuế của ông A đang được ở bậc 1 (đến 5 triệu đồng), áp nhập công thức cột số (4) cho tới bậc 1 nhập bảng biểu thuế lũy tiến bộ từng phần, tiếp tục có: 

➞ Số thuế TNCN nên nộp = TNTT x 5% = 2.700.000 x 5% = 135.000đ.

Như vậy, nút hoa màu nhận mỗi tháng của ông A được xem theo đuổi công thức là:

➞ Số hoa màu nhận = Tổng thu nhập - (Các khoản bảo đảm + Thuế TNCN) = 20.930.000 - (2.100.000 + 135.000) = 18.695.000đ.

1.3. Các khoản được miễn thuế TNCN

• Khoản chi chi phí công tác làm việc phí (có nêu rõ rệt nhập quy quyết định quy định của công ty);
• Khoản chi chi phí cước điện thoại cảm ứng thông minh, văn chống phẩm (có nêu rõ rệt nhập quy định của công ty);
• Đối với chi phí phục trang trả cho tất cả những người làm việc ko vượt lên trước quá 5.000.000 đồng/người/năm;
• Trường phù hợp chi phục trang vì như thế đồ vật cho tất cả những người làm việc ko tính nhập thu nhập chịu đựng thuế TNCN của nhân viên;

Ví dụ: 

 °  Công ty A chi chi phí phục trang cho tới nhân viên cấp dưới là 8.000.000 đồng/năm/người thì sẽ tiến hành miễn Lúc tính thuế TNCN với nút 5.000.000đ, riêng rẽ phần chênh lệch 

(8.000.000 - 5.000.000 = 3.000.000đ) sẽ không còn được miễn tính thuế TNCN;

 °  Còn nếu như công ty lớn A chi vì như thế đồ vật (mua ăn mặc quần áo, trang bị bảo lãnh...) thì sẽ không còn tính nhập khoản miễn thuế TNCN của những người làm việc. 

• Thu nhập có được từ các việc thực hiện tăng giờ hoặc thực hiện đêm tối của nút vượt lên trước đối với nút của ngày thao tác bình thường;

Ví dụ: Ông A với nút lương bổng trả theo đuổi ngày thao tác thông thường theo đuổi Sở Luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.

Trường phù hợp ông A thực hiện tăng giờ vào trong ngày thông thường, cá thể được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế (mức vượt lên trước đối với nút ngày thường) là: 60.000 - 40.000 = đôi mươi.000 đồng/giờ.

• Trợ cung cấp một phen cho tới việc đem vùng nên được quy quyết định nhập thỏa ước làm việc tập dượt thể hoặc phù hợp đồng lao động: 
  • Chuyển vùng kể từ nội địa (Việt Nam) rời khỏi thao tác ở nước ngoài;
  • Người quốc tế hoặc người nước ta trú ngụ lâu dài ở người ngoài cho tới thao tác bên trên nước ta. 
• Khoản chi đem đón người làm việc cho tới điểm thao tác và quay trở lại điểm ở;
• Chi phí vé máy cất cánh cho tới nhân viên cấp dưới quốc tế hoặc người nước ta thao tác ở quốc tế về luật lệ từng năm 1 phen (bao bao gồm vé khứ hồi);
• Khoản chi chi phí khóa học cho tới con cái là kẻ quốc tế học tập bên trên nước ta hoặc chi phí khóa học học tập bên trên quốc tế của con cái là kẻ nước ta (áp dụng cho tới bậc trung học);
• Khoản ngân sách huấn luyện và giảng dạy nâng cao thâm nghề nghiệp và trình độ chuyên môn cho tất cả những người làm việc nhằm thỏa mãn nhu cầu ĐK công việc;
• Tiền ăn trưa được miễn thuế TNCN tối đa: 730.000/tháng;
• Một số khoản chi vì như thế đồ vật được dùng công cộng cho tới tập dượt thể người lao động;
• Khoản chi vé máy cất cánh cho tất cả những người làm việc với đặc trưng việc làm nên luân chuyển;
• Khoản chi với đám hiếu, đám tin vui (áp dụng cho tới khoản chi vì như thế chi phí hoặc hiện tại vật).

1.4. Các khoản rời trừ thuế TNCN

Căn cứ theo đuổi Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 quy quyết định về sự việc rời trừ gia đạo như sau:

• Giảm trừ bạn dạng thân: 11.000.000 đồng/tháng (132.000.0000 đồng/năm);
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng;
• Giảm trừ những khoản bảo đảm trích nhập lương bổng của những người làm việc với tỷ trọng trích năm 2021 như sau: BHXH (8%); BHYT (1.5%); BHTN (1%);
• Giảm trừ kể cả những khoản kể từ thiện, nhân đạo, khuyến học tập.

2. Cách tính thuế TNCN so với HĐLĐ bên dưới 3 mon và ko ký phù hợp đồng

Theo Điểm I, Khoản 1, Điều 25, Thông tư số 111, phương pháp tính thuế TNCN được quy quyết định như sau:

• Đối với làm việc ko ký phù hợp đồng làm việc (theo chỉ dẫn bên trên Điểm c & d, Khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký phù hợp đồng làm việc bên dưới 3 mon với tổng nút trả thu nhập kể từ 2.000.000 đồng/lần trở lên trên thì nên khấu trừ thuế TNCN theo đuổi nút 10% bên trên thu nhập trước lúc trả cho tới cá nhân;
• Đối với tình huống trả thu nhập bên dưới 2.000.000 đồng/lần, công ty lớn trong thời điểm tạm thời ko nên khấu trừ thuế theo đuổi nút 10% bên trên thu nhập trước lúc chi trả cho tất cả những người lao động;
• Nếu cá thể chỉ mất có một không hai một thu nhập nhập bên trên một đơn vị chức năng, tuy nhiên dự trù tổng thu nhập chịu đựng thuế sau thời điểm trừ những khoản rời trừ gia đạo ko cho tới nút nên nộp thuế thì cá thể hoàn toàn có thể thực hiện khẳng định theo đuổi kiểu 08/CK-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) nhằm đơn vị chức năng chi trả thu nhập thực hiện địa thế căn cứ trong thời điểm tạm thời ko khấu trừ thuế thu nhập cá thể.

TẢI MIỄN PHÍ: Bản khẳng định TNCN không đến nút chịu đựng thuế  - Mẫu 08/CK-TNCN.

II. Cách tính thuế TNCN so với cá thể ko cư trú

Đối với cá thể ko trú ngụ, phương pháp tính thuế TNCN được quy quyết định như sau:

• Áp dụng so với cá thể ko thỏa mãn nhu cầu đầy đủ những ĐK là cá thể trú ngụ đang được nêu trên; 
• Thời điểm tính thuế tiếp tục địa thế căn cứ theo đuổi từng phen đột biến thu nhập của cá nhân;
• Phương pháp tính thuế TNCN: tính thuế theo đuổi thuế suất toàn phần (thuế suất: 20%).

Xem thêm: Cách ĐK MST TNCN qua quýt mạng cho tất cả những người nộp thuế.

III. Một số thắc mắc tương quan cho tới thuế TNCN

Mai Hoàng - Phòng Kế toán Anpha